我国税收收入的影响因素分析

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我国税收收入的影响因素分析

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季柳

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（南京师范大学 江苏省南京市210023）

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摘要：税收是我国财政收入的基本因素，影响着我国的经济发展。税收收入的影响因是来自多方面，比如：GDP、财政支出等。为了阐明这些因素的影响，笔者选取1990年至2012年宏观经济数据来具体说明GDP和财政支出对税收收入的影响程度，并通过Eviews软件对模型进行参数估计和检验，作出经济意义分析，提出政策性建议。

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关键词：税收；GDP；财政支出中国论文网afX*M\3W] ~6t#}

1.研究问题背景与意义

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税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配形式。取得财政收入的手段多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。近几年来税收收入快速增长引起人们广泛关注，税收既是财政收入的支柱，又是宏观调控的杠杆，在国家宏观调控中，税收集经济、法律、行政功能于一身，作用不可替代，因此分析税收增长因素，有助于把握宏观经济规律，有助于合理制定国家政策，促进国民经济发展。中国论文网?.`l k Oa'][-\1W i

税收收入影响因素来自多方面，主要从经济因素和政府支出考虑：第一，经济决定税收，经济发展水平越高，税源越充足，对税收承受能力越强；第二，政府支出是税收收入的最直接因素，政府支出越大，就更需要通过增加税收来增加财政收入以满足支出的巨大需求。

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2.影响因素的理论分析

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2.1 变量选择

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研究我国税收收入影响因素离不开基本经济变量。大多数相关研究文献中都把GDP和财政支出这两个指标作为影响税收收入的基本因素。影响税收收入的因素众多，本文从GDP和财政支出两个方面进行分析。中国论文网 fl)TuE;GmUea&io

3.模型的建立

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3.1模型说明

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税收收入受到从GDP、财政支出等诸多因素影响。本文从GDP、财政支出两个方面分析。中国论文网PAla%]

3.2模型数据说明中国论文网g`'DS,J

本文研究数据来自中经网统计数据库，采集数据区间为1990-2012年全国税收收入及相关数据表。

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表3.1        1990-2012年全国税收收入及相关数据表

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年份 |D5W3S-Q0LH0	税收收入Y中国论文网[2vUj)KF5c{p G7t	GDPX1 .k @;|#SfW"l}0	财政支出X2中国论文网Wn}Kf ?)d im
	亿元 T9g;cm ]0	亿元 3w]4KTI2G!f1{0	亿元 #S#m:[x"WPf9|V;b0t0
1990 5pOLagR4x`0	2821.86 nQ s~&x)O ~0}D0	18667.82中国论文网,e*u`^0Rg;{L	3083.59 "S1i v^ [I8zDouH0
1991 e+X3wBS0	2990.17 8l;B\'zdg_#B0	21781.5 c(q-A Iq6[$pjj B0	3386.62 3P(A"L/f+t0W(m$K;N0
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1993中国论文网Rh.] XZ	4255.3 wsM4Q`-^0q0	35333.92中国论文网h0WqN/pb&N	4642.3 R s(Q0C3n T#U0
1994中国论文网9`SQU;M:M^?	5126.88中国论文网 b0g6YMIm%Z/p	48197.86 9}Jd9Fh {0	5792.62 c8rz,iF9b'}I%u0
1995中国论文网9zi&`9T u!]GB	6038.04 HEwoc3N0	60793.73 mQ^C'n+t{0	6823.72中国论文网!~2{W9HNQ'J`
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2011中国论文网0y$F;s8[ _	89738.39 8o} w7wu.yr.q0	473104.05 Roy[)e0	109247.79 U$l/|?t(X0
2012 \R_V&gX0	100614.28中国论文网cwZF H VGN	519470 _} DCF`U0	125952.97 (RQ8w y#H/D0

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 3.3 模型建立中国论文网X;Nx'Js"e ye!G2a2{

以税收收入为被解释变量，GDP以及财政支出作为解释变量建立线性回归模型：中国论文网BHb/A#s

Y_i=β₀+β₁X_1i+β₂X_2i+u_i

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其中， Yi ——税收收入               X1i——GDP       

.\!DGz4R D'b0

       X2i——财政支出              β0、β1、β2——待定系数

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       ui ——随机误差项

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3.4回归分析中国论文网TU[D] J&K{

利用eviews，对1990-2012年全国税收收入、GDP以及财政支出，用OLS方法回归得到如下结果：中国论文网ppU6[!]7r

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    Y=-1404.935 + 0.064773 X1 + 0.543921 X2  

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4.2.1拟合优度检验

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从回归估计结果看，R²=0.998556，修正R²=0.998412，表明模型整体上拟合效果非常好，税收收入能很好地被GDP和财政支出解释。中国论文网E{/F@NAT

 4.2.2方程总体线性显著性检验（F检验）中国论文网dP DdV+?h'\

模型F值为6917.385，给定显著水平为0.05，F(2，23）= 3.42，拒绝方程不显著的假设，回归方程显著。说明税收收入与上述解释变量间总体线性关系非常显著，认为GDP和财政支出对税收收入的联合影响程度很大。中国论文网 C.V hd6Co-V3@S!r5{

4.2.3变量的显著性检验（t检验）

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显著性水平为0.05，n=23，自由度为n-3-1=19，临界值t0.025（19）=2.093，而GDP和财政支出t值分别为4.056537、8.257432。GDP和财政支出所对应t值均大于临界值，通过t检验，说明GDP和财政支出对税收收入均具有显著性影响。中国论文网*Skv~"o&y

因此，Y= -1404.935 + 0.064773 X1 + 0.543921 X2中国论文网(h9k)h#Q"rp-^

5多重共线性检验及其修正

L;E5{-R;?^MUD0

5.1多重共线性检验

[;|6BA{T&Z0

5.1.1简单相关系数法

Ddh!@+J.ri-d0

通过eviews得出GDPX1和财政支出X2的相关系数为0.994518，很高，接近于1，说明两者存在多重共线性。

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Eu5uD)~A(~0

5.2 多重共线性的修正中国论文网G5y)C @;[d'Z9C

采用删除引起共线性的变量解决多重共线性问题,剔除X2，只保留X1。因此，只有X1的回归结果如下：

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中国论文网},HI$c O4xP0Bh:ep%O

Y = - 5376.316 + 0.195900 X1       中国论文网&d5W)Eo?Rv

R²=0.993635   =0.993332中国论文网WeBijs2YU

DW=0.201564    F=3278.309  n=23中国论文网T(U$Ne t`%e%w2@'mPx

6异方差检验及其修正中国论文网6O:F3OE9{"z q+dR9@

6.1 异方差检验中国论文网4RyjD ^f

6.1.1White检验中国论文网.Xd"T9GU'uw

e2 = α0 + α1*X1 + α2*X12+ v中国论文网
N5}sn(z(\"R*r.^

假设H0：α0=α1=α2=0；H1：α0、α1、α2不全为0中国论文网#Tu9W:yMM
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用OLS方法对e2、X1、X12回归得到：中国论文网#_x9Fn"s8]&c

α0=12133378，α1= -102.0019，α2=0.000207，α0、α1、α2均不为0，拒绝原假设，接受备择假设，模型存在异方差。

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6.2异方差性修正中国论文网2l%d3[u&H1|

    运用加权最小二乘法估计，使用权数w1=1/sqr(x1)。下面给出回归结果：中国论文网Dh*c.a'Pf0B

   

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经比较，使用权数w3=1/sqr(x1)效果较好，R²更大为0.978879，且通过了t检验， 上一篇             下一篇